3 НДФЛ когда подавать

Содержание

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация (по форме — 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и 228 НК. В указанных статьях содержится исчерпывающий перечень лиц, обязанных подать декларацию до 30 апреля. К таким лицам относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели

  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой

  3. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет

  4. Арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой

  5. Иностранные граждане, работающие в России на основании патента;

  6. Лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества, если такое имущество находилось в собственности на момент продажи менее 3 (5) лет (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.), а также от продажи имущественных прав;

  • по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду) квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.);

  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

  • при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (к примеру, при выплате зарплаты работнику по решению суда). При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

  • Достаточно долго налоговики не могли внятно разъяснить в — какой форме должно быть такое уведомление. Наконец, это случилось: по мнению ФНС работодатель обязан уведомить работника путем выдачи справки о доходах (форма 2 НДФЛ).

    Письмом от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@ ФНС России разъяснила следующее:

    • физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК;

    • в этом случае физ. лицо уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;

    • налогоплательщики вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов);

    • в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено данным пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК.

  • в виде выигрышей в лотерею, тотализатор или других рисковых играх, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.;

  • от источников, находящихся за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ

  • Лица, желающие получить через ФНС:

    • стандартные налоговые вычеты

    • социальные налоговые вычеты

    • имущественные вычеты при продаже имущества

    • имущественный вычет при покупке жилья

    • профессиональные налоговые вычеты

  • Схематично это можно показать так:

    Куда подавать налоговую декларацию

    Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной регистрации (прописки)).

    Куда сдавать декларацию о доходах:

    • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Санкт-Петербурга

    • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы

    • узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)

    Способ подачи декларации значения не имеет. Ее можно подать:

    • лично (если у Вас есть несколько часов времени, чтобы постоять в очереди в инспекции);

    • через представителя (по доверенности);

    • по почте (лучше — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения);

    • через интернет (если у Вас есть электронная цифровая подпись).

    Срок подачи декларации

    Указанным выше лицам налоговую декларацию за предыдущий год, надо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Лица, которые хотят получить социальный или имущественный налоговый вычет, вправе подать декларацию в любое время по окончании календарного года.

    В том случае, если лицо, обязанное подать налоговую декларацию, не подаст до 30 апреля декларацию, оно будет привлечено к налоговой ответственности.

    Ответственность предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате,но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.

    Как правильно заполнить налоговую декларацию (одновременно получив имущественный налоговый вычет, т.е. «убить сразу двух зайцев»).

    Справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

    Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.11.2015 установлена обязанность ежегодно (до 1 апреля) подавать сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей для:

    • депутатов Государственной Думы

    • членов Совета Федерации

    • депутатов законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации

    • депутатов органов местного самоуправления

    • глав муниципальных образований

    • глав местных администраций

    • членов выборного органа местного самоуправления

    • выборных должностных лиц местного самоуправления

    • иных лиц, замещающих муниципальные должности

    Непредставление или несвоевременное представление указанных сведений является основанием для досрочного прекращения полномочий указанных лиц.

    На основании пункта 1 статьи 8 Федерального закона № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и части 1 статьи 3 Федерального закона № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» (далее — Закон № 230-ФЗ), лицо, замещающее (занимающее) одну из должностей, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 Закона № 230-ФЗ, обязано ежегодно представлять сведения о:

    • своих доходах, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая денежное содержание, пенсии, пособия, иные выплаты), а также об имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, и о своих обязательствах имущественного характера по состоянию на конец календарного года;

    • доходах супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая заработную плату, пенсии, пособия, иные выплаты), а также об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода;

    • своих расходах по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), если сумма сделки превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующие совершению сделки, и об источниках получения средств, за счет которых совершена сделка.

    Каждый орган государственной власти разрабатывает и утверждает перечни должностей государственной гражданской службы, при замещении которых государственные гражданские служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.

    В соответствии с подпунктом «б» пункта 3 Положения о представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденного Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 559 в ред. от 15.07.2015, справка представляется ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Такие сведения подаются в отделы кадров по месту работы (службы).

    Обязанность подавать справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера распространяется на:

    • лиц, замещающих (занимающих):
      а) государственные должности Российской Федерации, в отношении которых федеральными конституционными законами или федеральными законами не установлен иной порядок осуществления контроля за расходами;
      б) должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации;
      в) государственные должности субъектов Российской Федерации;
      г) муниципальные должности на постоянной основе;
      д) должности федеральной государственной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      е) должности государственной гражданской службы субъектов Российской Федерации, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      ж) должности муниципальной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      з) должности в Банке России, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      и) должности в государственных корпорациях, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      к) должности в Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      л) должности в иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      м) отдельные должности на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;

    • супруг (супругов) и несовершеннолетних детей лиц, замещающих (занимающих) должности, указанные в предыдущем пункте.

    Подводя итог, можно составить следующий перечень лиц, которые обязаны ежегодно предоставлять сведения о своих доходах и расходах, а также сведения о доходах супруга (супруги) и несовершеннолетних детей, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и обязательствах имущественного характера супруга (супруги) и несовершеннолетних детей (по установленной форме):

    1. Депутаты всех уровней (до 1 апреля) — на основании Федерального закона № 303-ФЗ от 03.11.2015

    2. Лица, занимающие выборные должности в региональных органах власти и органах местного самоуправления (до 1 апреля) — на основании Федерального закона № 303-ФЗ от 03.11.2015

    3. Судьи (до 30 апреля) — на основании статьи 8.1 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»

    4. Государственные служащие (до 30 апреля — на основании Указа Президента РФ от 18.05.2009 № 559 в ред. от 15.07.2015):

    • государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 08.03.2015)):

      • МВД

      • МЧС

      • Минобороны

      • Государственной фельдъегерской службы

      • СВР

      • ФСБ

      • ФСКН

      • ФСО

      • ФМС

      • ФСИН

      • Спецстроя

      • Службы специальных объектов при Президенте РФ

      • ФТС

      • Прокуратуры

      • Следственного комитета РФ

    • государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 10.07.2015));

    • сотрудники МВД (Приказ МВД РФ от 31.10.2013 № 875 в ред. от 31.07.2015):

      1. Должности всех наименований аппаратов Министра внутренних дел РФ и заместителей Министра внутренних дел РФ.

      2. Начальники, заместители начальников структурных подразделений, главных управлений, департаментов, управлений Министерства внутренних дел РФ, Национального центрального бюро Интерпола МВД России, территориальных органов МВД России, образовательных, научных, медико-санитарных и санаторно-курортных организаций, окружных управлений материально-технического снабжения системы МВД России, а также иных организаций и подразделений, созданных для выполнения задач и осуществления полномочий, возложенных на органы внутренних дел РФ.

      3. Помощники (всех наименований) руководителей (начальников) территориальных органов МВД России, Четвертого управления МВД России, управления внутренних дел на Московском метрополитене Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Москве, строевых подразделений полиции территориальных органов МВД России, отрядов мобильных особого назначения, специальных отрядов быстрого реагирования, органов предварительного следствия.

      4. Следователи всех наименований

      5. Дознаватели всех наименований

      6. Оперуполномоченные всех наименований

      7. Старшие участковые уполномоченные полиции.

      8. Должности всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление полномочий по защите интересов органов внутренних дел в судах и (или) по проведению правовой экспертизы проектов конкурсной документации и документации об аукционе, запросов котировок цен на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России, а также проектов соответствующих договоров, соглашений, государственных контрактов.

      9. Эксперты всех наименований

      10. Главные инспекторы

      11. Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление регистрационно-экзаменационных функций, а также функций дорожного надзора, технического надзора, розыска автомототранспортных средств, дорожно-патрульной службы, обеспечения безопасного и беспрепятственного проезда автомобилей специального назначения.

      12. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает осуществление функций по инспектированию подразделений охраны юридических лиц с особыми уставными задачами и подразделений ведомственной охраны.

      13. Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление функций по исполнению административного законодательства.

      14. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает осуществление функций, связанных с предоставлением государственных услуг и исполнением государственных функций в сфере оборота оружия, а также частной детективной (сыскной) и охранной деятельности.

      15. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает подготовку решений о приеме на службу в органы внутренних дел и переводе сотрудника на другую должность в органах внутренних дел, присвоении специальных званий, классных чинов федеральной государственной гражданской службы, награждении государственными и ведомственными наградами, осуществление функций инспекции по личному составу, профессиональной служебной и физической подготовки кадровых подразделений.

      16. Ревизоры всех наименований.

      17. Главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров.

      18. Должности всех наименований Управления представителей заказчика Департамента по материально-техническому и медицинскому обеспечению Министерства внутренних дел Российской Федерации.

      19. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает обеспечение размещения заказов и осуществление закупок товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России.

      20. Ученые секретари, должности всех наименований профессорско-преподавательского состава образовательных и научных организаций системы МВД России.

  • Члены семьи государственных служащих

  • Форма справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

    Форма справки утверждена Указом Президента РФ от 23.06.2014 № 460 «Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации».

    Справка состоит из текстовой (вступительной) части, в которой отражаются данные, идентифицирующие работника (гражданина), его супруга (супруги) и его несовершеннолетних детей, а также табличной части, включающей в себя шесть разделов.

    Рассмотрим особенности заполнения табличной части справки.

    Номер графы Особенность заполнения сведений в графе
    Раздел 1 «Сведения о доходах»
    Графа 3

    Указываются доходы (включая пенсии, пособия, иные выплаты) за отчетный период. Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода

    Раздел 2 «Сведения о расходах»
    Графа 5

    Отражаются наименование и реквизиты документа, являющегося законным основанием для возникновения права собственности. Копия документа прилагается к настоящей справке

    Раздел 3 «Сведения об имуществе»
    Графа 3 подразд. 3.1

    Указывается вид собственности (индивидуальная, долевая, общая) на недвижимое имущество; для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество; для долевой собственности указывается доля лица, сведения об имуществе которого представляются

    Графа 6 подразд. 3.1

    Фиксируется наименование и реквизиты документа, являющегося законным основанием для возникновения права собственности на недвижимое имущество, а также в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 4 Федерального закона от 07.05.2013 N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», источник получения средств, за счет которых приобретено имущество

    Графа 3 подразд. 3.2

    Указывается вид собственности (индивидуальная, общая) по транспортным средствам; для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество; для долевой собственности указывается доля лица, сведения об имуществе которого представляются

    Раздел 4 «Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях»
    Графа 3

    Отражаются вид счета (депозитный, текущий, расчетный, ссудный и др.) и валюта счета

    Графа 5

    Заносится остаток на счете по состоянию на отчетную дату. Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 6

    Указывается общая сумма денежных поступлений на счет за отчетный период, если она превышает общий доход лица и его супруга (супруги) за отчетный период и два предшествующих ему года. В этом случае к справке прилагается выписка о движении денежных средств по данному счету за отчетный период. Для счетов в иностранной валюте сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Раздел 5 «Сведения о ценных бумагах»
    Графа 2 подразд. 5.1

    Указываются полное или сокращенное официальное наименование организации и ее организационно-правовая форма (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, производственный кооператив, фонд и др.)

    Графа 4 подразд. 5.1

    Отражается уставный капитал согласно учредительным документам организации по состоянию на отчетную дату. Для уставных капиталов, выраженных в иностранной валюте, он указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 5 подразд. 5.1

    Показывается доля участия, выраженная в процентах от уставного капитала. Для акционерных обществ указываются также номинальная стоимость и количество акций

    Графа 6 подразд. 5.1

    Указываются основание приобретения доли участия (учредительный договор, приватизация, покупка, мена, дарение, наследование и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 2 подразд. 5.2

    Заносятся все ценные бумаги по видам (облигации, векселя и др.), за исключением акций, указанных в подразд. 5.1

    Графа 6 подразд. 5.2

    Указывается общая стоимость ценных бумаг данного вида исходя из стоимости их приобретения (если ее нельзя определить — исходя из рыночной стоимости или номинальной стоимости). Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, стоимость указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Раздел 6 «Сведения об обязательствах имущественного характера»
    Графа 2 подразд. 6.1

    Указывается вид недвижимого имущества (земельный участок, жилой дом, дача и др.), находящегося в пользовании

    Графа 3 подразд. 6.1

    Отражается вид пользования недвижимого имущества (аренда, безвозмездное пользование и другие) и сроки пользования

    Графа 4 подразд. 6.1

    Записывается основание пользования недвижимым имуществом (договор, фактическое предоставление и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 2 подразд. 6.2

    Указываются имеющиеся на отчетную дату срочные обязательства финансового характера (заем, кредит и др.) на сумму, равную или превышающую 500 000 руб., кредитором или должником по которым является лицо, сведения об обязательствах которого представляются

    Графа 3 подразд. 6.2

    Отражается вторая сторона финансового обязательства: кредитор или должник, его Ф.И.О. (наименование юридического лица), адрес

    Графа 4 подразд. 6.2

    Указывается основание возникновения финансового обязательства, а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 5 подразд. 6.2

    Отображается сумма основного финансового обязательства (без суммы процентов) и размер обязательства по состоянию на отчетную дату. Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 6 подразд. 6.2

    Указываются годовая процентная ставка финансового обязательства, заложенное в обеспечение обязательства имущество, выданные в обеспечение обязательства гарантии и поручительства

    Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена — 20.09.2014, 08.12.2014, 26.10.2015, 05.11.2015, 04.02.2016, 18.04.2017

    юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

    Полезные ссылки по теме «Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ и справку о своих доходах и расходах до 30 апреля»

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

    4. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

    5. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

    6. Личный кабинет налогоплательщика

    7. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    8. Как уплатить налоги через интернет

    9. Должны ли дети платить налоги

    10. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

    11. Налоговые проверки

    12. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

    13. Налоговая декларация

    • Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

    • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

      • титульный лист, разделы 1, 2

      • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

      • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

      • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

      • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

      • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

    • Общие требования к заполнению налоговой декларации

    • Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    • Программа для заполнения декларации

    • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Налоги

    • ЕНВД

    • Земельный налог

    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      • Доходы не подлежащие налогообложению

      • Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

      • Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

      • Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

      • НДФЛ с выплат по решению суда

      • Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

      • Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

      • Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

      • Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

    • Налог на имущество физических лиц

    • НДС

    • Общая система налогообложения

    • Патентная система налогообложения

    • Торговый сбор

    • Транспортный налог

    • Упрощенная система налогообложения

  • Налоговые вычеты

    • Имущественные налоговые вычеты

      • Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

      • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      • Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

      • Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

    • Инвестиционные налоговые вычеты

    • Профессиональные налоговые вычеты

    • Социальные налоговые вычеты

      • Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

      • Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    • Стандартные налоговые вычеты

  • Налоговая ответственность за:

    • непредставление документов

    • непредоставление налоговой отчетности;

    • неполной уплаты налогов;

    • неявку по вызову в налоговиков

    Tags: кто обязан подать декларацию, кто должен подать декларацию, подать декларацию о доходах, подать 3 НДФЛ до 30 апреля, справка о своих доходах, справка о расходах

    Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

    Налогоплательщики и налоговая декларация

    Список видов налогоплательщиков, порядок и сроки уплаты налога определены в частности статьями 227, 228 и 229 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговая декларация должна представляться следующими налогоплательщиками (см п.1. ст.229 НК РФ) — физическими лицами:

    — получавшими вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, например по договорам подряда, аренды и др. (см п.п.1 п.1 ст.228 НК РФ). Например, это могут быть доходы от сдачи квартиру в наем, или оказания каких-либо услуг другим физическим лицам.

    — получавшими доход от продажи имущества (см п.п.2 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть доходы от продажи квартиру, машины и т.п.

    — получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (см п.п.3 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть стипендии и другие доходы полученные из заграницы.

    — или другие доходы, при получении которых не был удержан налог (см п.п.4 п.1 ст.228 НК РФ). Например, доходы, полученные других физических лиц.

    — получающие выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) (см п.п.5 п.1 ст.228 НК РФ).

    — получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (см п.п.6 п.1 ст.228 НК РФ).

    — получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (см п.п.7 п.1 ст.228 НК РФ). Есть ряд случаев исключения, например, дарение от членов семьи.

    Так же налоговая декларация должна представляется следующими налогоплательщиками:

    — индивидуальными предпринимателями (см п.п.1 п.1 ст.227 НК РФ).

    — лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д. (см п.п.2 п.1 ст.227 НК РФ).

    Кто является резидентом Российской Федерации?

    Налоговыми резидентами являются физические лица фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. (Статья 207. Налогоплательщики п.2 НК РФ) В указанные 183 дня включаются день въезда и день выезда, поскольку в эти дни человек также находился на территории России.

    Документальным подтверждением фактического нахождения резидента на территории России, могут быть справки с места работы или, например, копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

    Налоговые резиденты применяют к большинству доходов основную налоговую ставку 13% и имеют право воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами. Налогоплательщики, не являющиеся налоговым резидентами, право на налоговые вычеты не имеет.

    С содержанием Налогового Кодекса РФ, в том числе, с текстом статей 227, 228 и 229 можно ознакомиться, например, на сайте «Консультант Плюс»

    Все люди по отношению к налоговой декларации делятся на две категории – тех, кому не суждено в своей жизни с ней столкнуться, а также тех, кто реально столкнулся или кому предстоит столкнуться с ее заполнением. И перед тем, как знакомиться с правилами заполнения и подачи декларации, вам необходимо определиться, к какой категории относитесь вы, а далее действовать по ситуации.

    Кому нужно подавать декларацию?

    Условно можно выделить две основные причины для подачи декларации:

    1. Причина 1: вы обязаны ее подать в соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), так как в течение года вы получили некоторый доход, с которого не был уплачен налог.
    2. Причина 2: вы должны подать декларацию, а также другие документы, если хотите получить социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

    Хотя бывает и так, что эти причины совпадают. Но обо всем по-порядку.

    Рассмотрим эти причины подробнее.

    1. Вы получили доход, с которого не уплачен налог. В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, в эту категорию людей попадают следующие лица:

    • предприниматели без образования юридического лица, — они должны с помощью декларации отчитаться по доходам, полученным от осуществления такой деятельности, и рассчитать с них налог для уплаты в бюджет.
    • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по доходам от своей деятельности.
    • физические лица – получившие доходы от физических лиц и организаций по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Иными словами, если вы сдаете квартиру, то вам нужно подавать декларацию.
    • физические лица – получившие доходы от продажи имущества – их собственности, и имущественных прав, кроме случаев, когда эта собственность принадлежала им 3 года и более. Если вы продаете то, что вам принадлежало 3 года и больше, то декларацию вам подавать не нужно, т.к. эти доходы освобождаются от налога.
    • физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации (находящиеся на территории РФ 183 и более дней за последние 12 мес.), за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, которые получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
    • физические лица, получающие другие доходы, если с них не был удержан налог налоговыми агентами. Например, вы выполнили какие-либо работы, вам за них заплатили, но налог не удержали.
    • физические лица, получившие выигрыши в лотереи, на тотализаторе и др. (в том числе игровых автоматов).
    • физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • физические лица, получившие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в качестве дарения. Однако если подарок вам сделали близкие родственники, то вам не нужно подавать декларацию, т.к. такие подарки налогом на облагаются.

    Итак, если вы нашли себя в одном или нескольких из описаний выше, то вам нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения указанных доходов, подать налоговую декларацию по месту регистрации. Например, вы весь 2010 год сдавали квартиру, значит, до 30 апреля 2011 года вам нужно будет подать декларацию, внести в нее доходы за аренду, и рассчитать налог к уплате.

    Сразу возникает вопрос – а что будет, если декларацию до 30 апреля не подать? В статье 119 НК РФ подробно описаны последствия такого шага:

    1. Если вы допустили просрочку в представлении декларации на срок до 180 дней, то вам начислят штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. То есть, если вы сдавали в аренду квартиру весь 2009 год, каждый месяц получая по 10 тыс. руб., то за год вы получили доход 120 тыс. И должны были до 30 апреля 2010 года отчитаться по этому доходу, а также рассчитать налог к уплате – 15 600 руб. (13% от 120 тыс.). Допустим, вы опоздали с декларацией и предоставили ее 21 мая 2010 года. Значит, вам начислят штраф за 1 месяц просрочки в размере 5% от 15 600 руб., то есть 780 руб.

    2. Если же вы с подачей декларации задержались больше чем на 180 дней, то вам начислят штраф 30% от суммы налога, который вы должны были заплатить по декларации, плюс еще 10% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, начиная с 181-го дня просрочки. Тот же пример – вы сдавали квартиру в аренду весь 2008 год, по 10 тыс. руб. в месяц. И декларацию вместо 30 апреля 2009 года, вы предоставили только 30 апреля 2010 года. Значит, вам, помимо налога 15 600 руб. За 2008 год, придется заплатить штраф 4680 руб. (30% от 15 600 руб.) плюс еще 7800 руб. (5 месяцев, начиная со 181-го дня просрочки, каждый по 10% от 15 600 руб.).

    Отсюда мораль – налоговую декларацию нужно предоставлять вовремя – до 30 апреля.

    2. Вам нужно получить налоговый вычет. И в этом случае без декларации пока, увы, не обойтись. Рассмотрим категории людей, которые попадают в эту группу:

    1. вы претендуете на стандартные вычеты. Они предоставляются в случаях, указанных в ст. 218 НК РФ – отдельным категориям граждан (ветераны, инвалиды, герои РФ и др.), всем, чей доход составляет менее 40 тыс. руб. в мес., плюс всем, у кого есть дети.

    2. вы претендуете на социальные налоговые вычеты, т.к. произвели расходы следующего характера: на благотворительность, на обучение, на лечение и лекарства, на государственное и негосударственное пенсионное обеспечение. Все эти вычеты указаны в ст. 219 НК РФ, вы можете ознакомиться с ними подробнее.

    3. вы претендуете на профессиональные вычеты. Подробнее в ст. 221 НК РФ.

    4. вы претендуете на имущественные вычеты. Важно, что имущественные вычеты (см. ст. 220 НК РФ), бывают двух видов: когда вы продаете какое-либо имущество (недвижимость и не только), а также когда вы приобретаете или строите недвижимость.

    Каждому из вычетов можно посвятить отдельную статью, и мы не будем на этом останавливаться в этой. Скажем только, что если вы подаете декларацию по той причине, что вам нужно получить налоговый вычет, то у вас нет такого жесткого ограничения по срокам – до 30 апреля. Вы можете подавать декларацию в любое время после того года, когда произошли те события (вы понесли расходы или получили доход), по которым вы претендуете на вычет. У налоговых вычетов нет «срока годности».

    Вы должны подавать декларацию строго до 30 апреля только в единственном случае – если вы продали имущество в собственности менее 3 лет, и претендуете на имущественный вычет в связи с этим. Это единственный случай, когда получение налогового вычета требует предоставления декларации строго до 30 апреля. В остальных случаях вы не привязаны ко времени, и вам не начислят штрафов.

    Только надо помнить одну тонкость, изложенную в ст. 78 НК РФ, о том, что если вы будете подавать декларацию для получения налоговых вычетов позже, чем через 3 года после событий, из-за которых вы подаете на вычет, то для вычета вы сможете использовать только ваш доход за последние 3 года, не больше.

    Например, вы только сейчас поняли, что могли претендовать на вычет в 1 млн. руб., когда покупали квартиру в далеком 2005 году. Сейчас 2010 год – прошло 5 лет. Значит, для вычета вы сможете использовать только доход за 2007-2009 годы, если хотите декларацию подавать в 2010 году. Допустим, вы получаете 15 тыс. руб. в мес. Значит, за 2007-2009 гг. ваш доход оставит 540 тыс. руб. Соответственно, в 2010 году вы сможете получить имущественный вычет лишь по сумме 540 тыс., а остальную сумму в 460 тыс. придется перенести на следующие годы.

    А теперь, когда мы рассмотрели, кому и когда нужно предоставлять декларацию, перейдем к вопросу о том, как ее заполнять.

    Как заполнять декларацию?

    Я часто говорю – декларацию заполнять просто, это может сделать каждый, если только будет знать, где какую цифру вписать. Итак, пойдем по пунктам – с чего начать.

    Первое, с чего вы должны начать – это с загрузки бесплатного программного обеспечения, которое сильно упростит процесс заполнения декларации. Его можно скачать с сайта «Главного научно – исследовательского вычислительного центра Федеральной налоговой службы»: http://www.gnivc.ru/Default.aspx?id=243 Вы выбираете, за какой год вы хотите подавать декларацию, и скачиваете соответствующую программу.

    Второе – откройте программу. Для примера разберем работу в программе «Декларация 2009».

    Начнем с самого первого листа — с кнопки «Задать условия» слева. На этом листе вам нужно ввести первые данные. Скорее всего, вы – налоговый резидент РФ, поэтому выберите «3-НДФЛ» вверху листа. Далее вам нужно выбрать номер вашей инспекции. Это легко сделать, если вы знаете место вашей регистрации. Посетите сайт http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Здесь вы сможете найти ИФНС (Инспекцию Федеральной налоговой службы) по вашему адресу. Узнав ее номер, выдерите тот же номер ИФНС в поле «номер инспекции». Далее, если вы в первый раз составляете декларацию за указанный год, то поставьте «номер корректировки» — «0». Если вам потом будут возвращать декларацию на доработку, вы будете менять номер в соответствии с новой ее версией за указанный год. В поле «Признак налогоплательщика» нужно выбрать то, к кому вы относитесь. Далее в поле «имеются доходы» поставьте галочки, каким образом вы намереваетесь подтверждать ваши доходы за год. И в конце – выберите, будете ли вы лично подавать декларацию («лично» — значит либо именно лично придете в налоговую, либо отправите туда заказным письмом с уведомлением), либо через представителя.

    Лист второй – здесь вы вводите сведения о себе. Это кнопка «сведения о декларанте» слева. Здесь все интуитивно понятно, только непременно заполните не только тот лист, где указаны ваши ФИО и паспортные данные, но и тот лист, где указано место жительства (этот лист открывается нажатием на значок домика вверху). У вас может возникнуть вопрос – а откуда брать код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления)? ОКАТО берете там же, где и номер ИФНС — http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Адрес за пределами РФ вы пишете, если у вас были доходы вне РФ.

    Теперь третий лист – кнопка «доходы, полученные в РФ». Здесь перед вами откроется форма, где будут разные варианты налоговых ставок – 13%, 9% и 35%. Если вы не получали доходов по дивидендам (они облагаются под 9%), выигрышей (35%), то вам нужно будет заполнять только закладку для 13%. Она и откроется по умолчанию, когда вы нажмете кнопку «доходы, полученные в РФ». Далее вы берете в руки вашу справку 2-НДФЛ с работы, а также иные договоры и документы, по которым вы получили доход за выбранный год. В декларацию вносятся все доходы за год, в том числе и те, по которым с вас налог был уплачен. То есть в декларацию нужно внести и зарплату, и авторские вознаграждения, и сведения об иных доходах. В верхнем окне, где ставки налога, вы с помощью знака «+» добавляете все источники доходов за год, и вводите информацию о них. Это будет ваш работодатель, это могут быть физические лица, которым вы продали ваше имущество и т.д.

    В нижнем поле, когда вы ввели новый источник доходов за год, вы тоже, с помощью знака «+» вводите доходы, которые вы получили от этого источника, указывая не только размер дохода, но и месяц, когда он был получен. Вводя информацию о доходах, вы также вводите информацию о вычетах по полученному доходу. Например, если вам работодатель предоставляет стандартные вычеты (на ребенка, либо в связи с невысоким доходом – подробнее в ст. 218 НК РФ), вам нужно будет, когда вы будете вводить зарплату за месяц, проставить соответствующий код вычета.

    Если вы подаете декларацию в связи с доходом от продажи имущества менее 3 лет в собственности, то, вводя сумму дохода, выдерите также код того вида имущественного вычета, на который вы претендуете.

    Когда все источники дохода введены, и все доходы тоже имеются, внизу листа вы увидите «итоговые суммы по источнику выплат». Наводя мышь на соответствующий источник выплаты, вы должны будете заполнить общую сумму дохода от этого источника, далее сумму налогооблагаемого дохода. Например, если ваш доход от продажи машины составил 120 тыс. руб., но вы претендуете на вычет в размере 120 тыс. руб., то общей суммой дохода будет 120 тыс., а облагаемой суммой – 0 руб.Если у вас все же есть облагаемый доход, то вы должны с него посчитать налог к уплате. Если речь о ставке 13%, умножите облагаемую сумму на 13%, и результат внесите в ячейку «сумма налога исчисленная». Далее ответьте себе на вопрос – этот налог уже уплачен или нет? Если да, то ставьте ту же сумму в ячейке «сумма налога удержанная». Если же налог с этого дохода за вас пока никто не платил, то в ячейке «сумма налога удержанная» нужно поставить ноль.

    Когда с доходами в РФ покончено, вы можете переходить к доходам вне РФ (кнопка «доходы за пределами РФ») и доходам от предпринимательства (кнопка «предприниматели»). В силу того, что доходы от источников не в РФ встречаются не так часто, а налоги предпринимателей – особая стихия, мы оставим эти кнопки за пределами данной статьи, посвятив ее исключительно физлицам, получающим все доходы в РФ.

    Далее самый трудный лист – «вычеты». Именно сюда вносится информация о вычетах. Первая закладка, открываемая по умолчанию, — это стандартные вычеты. Если вы на них претендуете, поставьте галочку вверху закладки. Далее выберите, на какой вычет вы претендуете – 400 руб. в мес., 500 руб. или 300 руб. Для этого изучите ст. 218 НК РФ и посмотрите, к какой категории лиц вы относитесь. Например, если вы не относитесь к льготным категориям граждан, и ваш доход меньше 40 тыс. руб. в мес., то ваш выбор – код 103, вычет 400 руб. Ниже заполните, если вы претендуете также на вычеты на детей, введите информацию по количеству детей. Если оно менялось в течение года, проставьте количество детей помесячно.

    Далее переходим к закладке социальных вычетов, для чего нужно нажать на значок с красной галочкой вверху. Опять же, нужно поставить галочку, если вы претендуете на данные вычеты. Далее внимательно изучите ячейки с видами расходов. Вам нужно будет вписать сумму ваших расходов на благотворительность, собственное обучение, лечение, дорогостоящее лечение, добровольное страхование (ДМС), а также на дополнительные пенсионные взносы (имеется в виду программа софинансирования пенсии). В ячейках, соответствующих видам расходов, введите ту сумму расходов, которую вы понесли за год. Важно, что расходы на обучение детей вносятся в отдельный блок, как и расходы по негосударственному пенсионному обеспечению. Так, если вы оплачивали обучение детям, эти суммы надо вводить с помощью нажатия на значок «+» в поле «суммы, уплаченные за обучение детей». Если же вы за год делали вносы в рамках программ пенсионного страхования страховых компаний, либо программ добровольного пенсионного обеспечения негосударственных пенсионных фондов (НПФ), то вам нужно будет с помощью значка «+» ввести данные о страховой компании или НПФ, а также данные по суммам взносов, номеру договора, дате и т.д. в поле «договоры добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения». Когда вы будете вводить данные по страховой компании и НПФ, а также о договоре, вам также нужно будет в самом конце формы ввести данные о том, заключен ли договор в вашу пользу или нет, а также что это за договор. Если речь о пенсионном страховании в страховой компании, то нужно выбрать «добровольное пенсионное страхование», а если речь о договоре с НПФ – то «негосударственное пенсионное обеспечение».

    И последнее – имущественные вычеты. Здесь речь только о имущественных вычетах в связи с приобретением или строительством недвижимости, т.к. вычет при продаже имущества мы ввели, когда заполняли данные по доходам в РФ. Чтобы перейти к заполнению имущественных вычетов, нажмите значок домика вверху, а потом поставьте галочку напротив «предоставить имущественный вычет», если вы на него претендуете. Сначала вам нужно определить, как вы покупали недвижимость – через договор купли-продажи или инвестирования, и отметить тот способ покупки, которым пользовались вы. Далее вы вводите сведения о месте расположения объекта недвижимости, вносите дату подписания акта, дату свидетельства о праве собственности. Также вводите данные о том, принадлежит ли вам объект на 100% или меньше, и в поле «доля» вводите число от 0 до 1 в соответствии с вашей долей. Потом вы проставляете год, с которого вам начинает предоставляться имущественный вычет. Если вы подаете декларацию, чтобы получить вычет, то ставьте тот год, за который подаете декларацию. Далее вы вводите стоимость объекта недвижимости и сумму процентов по кредиту (по ипотеке) за отчетный год, если для его покупки вы пользовались кредитом.

    И теперь – приступаем к деталям. В поле «расходы по покупке (строительству) жилья» вы вносите информацию о вычете в связи с расходами на покупку или строительство недвижимости, кроме процентных выплат по кредитам:

    • Сумму вычета по предыдущим годам, если таковая была;
    • Сумму вычета у налогового агента (работодателя) за предыдущие годы;
    • Сумма вычета, которая перешла с предыдущих лет, то есть дохода за предыдущие годы не хватило, чтобы получить вычет целиком;
    • Сумму вычета у налогового агента (работодателя) в текущем году, за который вы подаете декларацию. Ведь имущественный вычет при покупке или строительстве недвижимости вы можете получить как у работодателя (и он просто некоторое время не будет удерживать с вас налог на доход, пока не исчерпает весь вычет), либо вы можете получить вычет в виде перечисления некоторой суммы денег (возвращенного налога) от налоговой. В этом пункте речь о вычетах через работодателя.

    Далее в поле справа вы вносите ту же самую информацию, но только по вашим расходам по уплате процентов по кредиту, который вы могли брать на покупку или строительство объекта.

    И последний штрих – переходите к кнопке «уплаты по уведомлениям» и вносите с помощью знака «+» данные о налоговых платежах, которые вы совершали в течение года на основании уведомлений, пришедших из налоговой. Это касается налога на доходы физлиц, а не вообще всех уведомлений от налоговой по другим налогам и т.д.

    Теперь декларация готова. Еще раз проверьте все внесенные данные. Проверьте ее на корректность, нажав кнопку «проверить» вверху программы. Можете посмотреть, что у вас получилось, нажав на кнопку «просмотр» также вверху. Если все нормально, нажмите «сохранить» и сохраните ваш файл в нужной папке. Далее нажимайте «печать», и у вас распечатается ваша декларация.

    Вам останется только написать от руки на первом листе полностью ваши ФИО, написать количество листов подтверждающих документов, которые вы приложите к декларации, а также поставить дату и подпись на каждом листе в конце.

    Вам кажется, что все сложно? Попробуйте, попрактикуйтесь, и у вас обязательно все получится!

    Ну а если возникнут вопросы – обращайтесь, я и мои коллеги всегда рады помочь!

    Наталья Смирнова, гендиректор консалтинговой компании «Персональный советник»

    Реклама

    Ваша оценка:

    Кто предоставляет налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

    1. Лица, получившие доход от предпринимательской деятельности или же от частной практики. К ним относятся:

    — индивидуальные предприниматели (пп. 1 п. 1 ст. 227, Налоговый Кодекс РФ)

    — граждане, получившие доход от частной практики (частные адвокаты, нотариусы и др.) (пп.2 п.1 ст.227 Налоговый Кодекс РФ).

    2. Лица, получившие другие налогооблагаемые доходы:

    — доход от продажи находившегося в личной собственности имущества (дома, квартиры, дачи, машины и др.) (пп.2 п.1 ст.228 Налоговый Кодекс РФ),

    — выплаты от источника, который не является налоговым агентом, по гражданско-правовому или трудовому договорам (пп.1 п.1 ст.228 Налоговый Кодекс РФ),

    — выплаты от организаций, находящихся за границами Российской Федерации (п.п.3 п.1 ст.228 Налоговый Кодекс РФ),

    — доход с неудержанным налоговым инспектором налогом (пп.4 п.1 ст.228 Налоговый Кодекс РФ),

    — выплаты, получаемые гражданами в качестве наследников изобретений, произведений литературы, науки и др.,

    — доходы от участия в играх, базирующихся на риске (игровых автоматах, лотереях, тотализаторах и др.)) (пп.5 п.1 ст.228 Налоговый Кодекс РФ),

    — денежная сумма, полученная в форме дарения (пп.7 п.1 ст.228 Налоговый Кодекс РФ), за исключением определенных ситуаций (п. 18.1 ст.217 Налоговый Кодекс РФ)

    3 НДФЛ когда подавать

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *