Оплата налогов пенсионерами за недвижимость

Содержание

Налог с продажи квартиры для пенсионеров

Налог с продажи квартиры для пенсионеров взимается на общих началах.

В правоприменительной практике часто встречаются случаи, когда лица пенсионного возраста ошибочно полагают, что они освобождены от НДФЛ с продажи недвижимости, идентифицируя правомочие с послаблениями по имущественному налогу.

Продавая недвижимость, пенсионер должен учесть следующие моменты:

  1. В отношении указанной категории граждан действуют общие для всех правила налогообложения, в случае возникновения правоотношений по купли-продаже;
  2. Возрастной ценз никак не влияет на размер ставки по налогу, которая равна 13%;

Лица, находящиеся на государственном пенсионном содержании освобождены от НДФЛ только с пенсионных и некоторых других выплат, остальные источники дохода облагаются по ставке 13%, в том числе:

  • Сдача недвижимости в аренду;
  • Отчуждение недвижимого объекта;
  • Продажа автомобиля;
  • Заработная плата (в случае продолжения трудовой деятельности после достижения возрастного порога);
  • Доходы от инвестиционной деятельности;
  • Доходы от предпринимательства.

Минимальные сроки владения недвижимостью

При определении обязанности по уплате налога с доходов от продажи квартиры, важное значение имеют сроки, в течение которых у продавца длилась триада прав на нее.

Законодательный регламент устанавливает следующие правила по минимальному сроку владения недвижимыми объектами:

  1. В отношении жилья, поступившего в собственность до начала 2016 года минимальный период владения составляет 3 года;
  2. В отношении недвижимости, приобретенной с начала 2016 года – 5 лет.

Важно понимать, что пенсионеры, а равно и другие граждане страны, реализовавшие жилплощадь, которая пробыла в собственности более длительные периоды времени (дольше 3 или 5 лет) освобождаются от бремени по уплате НДФЛ.

Существуют исключительные случаи, когда период минимального владения остается прежним – 3 года. К ним относятся квартиры, поступившие в собственность пенсионера при следующих обстоятельствах:

  • По договору дарения от близкого родственника;
  • По наследству от близкого родственника;
  • После проведения процедуры приватизации;
  • Посредством договора ренты с пожизненным содержанием.

Применение кадастровой стоимости при исчислении налога

До недавнего времени налог с выручки от продажи недвижимого объекта определялся исходя из размеров выкупной цены, указанной в договоре купли-продажи. Однако указанное правило повлекло случаи преднамеренного занижения налогооблагаемой базы с целью уменьшения величины бремени.

Чтобы снизить количество «искусственных» сделок, в налоговое законодательство были внесены поправки, касающиеся следующих моментов:

  1. При определении размеров сбора учитывается как стоимость объекта, указанная в соответствующем соглашении об отчуждении, так и его кадастровая стоимость;
  2. При проверке декларации по сбору с доходов от продажи квартиры сотрудники налоговой инспекции применяют особую методику расчета:
  • Определяют кадастровую стоимость объекта;
  • Умножают величину кадастровой стоимости на коэффициент, кратный 0,7 единицы;
  • Если итоговый результат окажется меньше той суммы, которую указал в декларации налогоплательщик, то выплаты будут назначены по полученной сотрудниками величине.

Для большего понимания следует ознакомиться с практическим примером:

Кадастровая стоимость квартиры, которую пенсионер продал за 1,6 миллиона, согласно документам, составляет 2,6 миллиона.

После предоставления в ФНС налоговой декларации уполномоченным сотрудником был проведен перерасчет: 2,6 млн. рублей*0,7 = 1 млн. 820 тыс. рублей. Поскольку полученный инспектором результат превысил первоначально указанную гражданином сумму, то налог будет исчислен с наибольшей величины.

В итоге пенсионера обяжут оплатить сбор, кратный 13% с 1 млн. 820 тыс. рублей (вместо 1,6 млн. рублей). Помимо этого, в отношении контрагентов по сделке могут начать проверку на предмет мошенничества.

Вычет

В случае, когда проданная пенсионером квартира, до совершения сделки по отчуждению оставалась в его собственности меньше установленного срока владения и обязанность по уплате НДФЛ сохранилась, он вправе применить имущественный вычет, размеры которого фиксированы и равны 1 млн. рублей.

Особенности:

  • Правомочие может быть реализовано только однократно за налоговый период;
  • Если триада прав на объект распределена на несколько долей, то вычет будет уменьшен в соответствии с пропорцией от права собственности на недвижимость.

Более наглядно описывают ситуацию следующие примеры:

  1. В случае продажи квартиры, которая находилась в индивидуальной собственности пенсионера, за 2 млн. рублей у продавца возникает право на уменьшение величины налоговой базы на 1 млн. рублей. То есть расчет НДФЛ будет проводиться по следующему алгоритму: (2 млн.-1 млн. рублей)*0,13% = 130 тыс. рублей.
  2. Если проданная квартира была совместной собственностью супругов, то каждый из них получает право на уменьшение размеров дохода, полученных от ее реализации, в соответствии с величиной их доли. На основании СК РФ за лицами, состоящими в официальном брачном союзе закрепляются равные права на приобретенное ими имущество. То есть вычет на каждого будет равен 500 тыс. рублей.

Принятие к учету понесенных расходов

Законодательные положения позволяют гражданам, в том числе и пенсионерам, уменьшить величину дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше 5 или 3 лет, на сумму расходов, которые они понесли в связи с ее отчуждением.

Особенности права таковы:

  1. К налоговой декларации должны быть приложены все документы, подтверждающие расходы и обеспечивающие правомочие на уменьшение налогооблагаемой базы, в том числе:
  • Договор купли-продажи с указанием выкупной цены;
  • Кредитный/ипотечный договор;
  • Акты, счета и договоры по ремонтно-монтажным работам;
  1. После исследования представленных налогоплательщиком документов совокупная сумма расходов будет вычтена из выручки от продажи недвижимого объекта;
  2. НДФЛ высчитывается с остаточной после вычета суммы;
  3. Налог может вообще не уплачиваться в случае, если разница между выручкой и понесенными расходами будет равна нулю или показывать убыток;
  4. Если после продажи одного недвижимого объекта пенсионер приобретает другую жилплощадь, у него появляется возможность уменьшить сумму дохода, от ранее проведенной сделки отчуждения, на вычет, кратный стоимости вновь приобретенного объекта (при условии, что указанные сделки осуществляются в один и тот же год).

Налоговые тонкости после продажи квартиры лицами пенсионного возраста

Действующее налоговое законодательство гарантирует отсутствие начисления налога для пенсионеров, которые владеют квартирой минимально положенный срок, во всех других ситуациях полученная прибыль от реализации недвижимости будет облагаться налогом по установленной процентной ставке в 13%.

Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2018 году, какие изменения для пенсионеров появились?

1. Сроки владения квартирой до ее реализации.

Самый главный пункт, от которого зависит, нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры – это минимальный срок, в течение которого гражданин владел этой недвижимостью. Согласно действующему законодательству, для жилья, приобретенного до 2016 года, такой период составляет 3 года, для квартир, купленных с 2016 года, – пять лет.

При соблюдении минимального периода пенсионер и любой другой гражданин освобождаются от внесения налоговых платежей и подачи в налоговый орган декларации 3-НДФЛ.

С 2018 года исключения для соблюдения минимального срока – не 5 лет, а 3 года – сохраняются для квартир, которые пенсионер изначально получил:

  • После оформления наследства или дарственной от близких родственников.
  • По договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца.
  • После приватизации имущества в установленном порядке.

2. Учет кадастровой стоимости объекта при расчете размера будущего налога.

Чтобы снизить процент сделок с искусственно заниженной стоимостью квартиры в договоре, было заложено новое правило расчета налога на продажу квартиру пенсионерами и другими категориями граждан.

Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.

Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 2,6 миллиона рублей, а пенсионер продал квартиру за 1,5 миллиона. При расчете налогового платежа инспектор умножит кадастровую стоимость 2,7 миллиона на коэффициент 0,7, получается сумма 1 820 000 рублей, что несколько выше, чем указал гражданин на сделке. Значит, именно с суммы в 1 820 000 рублей будет начислен налог, а гражданин или покупатель могут быть заподозрены в реализации мошеннической схемы.

3. Применение имущественного вычета.

Если перед пенсионером встал вопрос, надо ли платить налог при продаже квартиры в 2018 году и сколько это будет стоить, если минимальный период владения недвижимостью не соблюден, в качестве снижения суммы вполне возможно воспользоваться фиксированным имущественным вычетом. В 2018 году он по-прежнему составляет 1 миллион рублей.

Такой вычет можно использовать исключительно один раз в налоговый период. Если реализуются доли недвижимости, вычет применяется пропорционально долям.

Например, гражданин продает квартиру за 2,5 миллиона, принадлежащую ему и супруге на равных долях. Декларацию они должны подавать отдельно, и вычет будет применен к каждому из них, но не в сумме 1 миллион для каждого, а пропорционально долям, если доли равны, то из дохода каждого при исчислении налога будет вычтено 1 000 000/2=500 000 рублей.

4. Учет понесенных расходов на реализуемый объект

Если пенсионер продает квартиру, которая в собственности меньше, чем три года или пять лет, он может приложить при заполнении налоговой декларации первоначальный договор купли-продажи недвижимости, кредитный договор, если тот был, чеки счета и акты на ремонтно-проектные работы.

Сумма, полученная в совокупности по всем подтверждающим бумагам, вычитается из доходов, полученных от реализации квартиры. С оставшейся суммы гражданин будет обязан заплатить налог. Если разница составляет 0 рублей или получается со знаком минус, налоговая инспекция не будет начислять налоговых платежей, однако от пенсионера требуется подтвердить расходы документально.

Если в этом же году гражданин приобретет в собственность другую квартиру, независимо от ее стоимости, площади и места расположения, сумма, потраченная на ее приобретение, также может быть вычтена из размера полученного дохода.

Видео по налогообложению дохода от реализации имущества в 2018 году:

Какие суммы подлежат возврату

Суммы, с которых производится вычетный расчет, общеустановленные:

  • до 2 млн. рублей, уплаченных продавцу в качестве цены по договору купли-продажи жилья. То есть сумма возврата НДФЛ максимально составит 260 тыс. руб.;
  • до 3 млн. рублей по процентам за займы и кредиты, выданные на приобретение жилой недвижимости. Из бюджета на руки возможно получить в пределах 390 тыс. руб.

Существует перечень доходов, которые не облагаются налогом, поэтому с этих доходов вычет получить нельзя:

  • пенсии (по старости, по инвалидности, по потере кормильца);
  • алименты;
  • единовременная федеральная/муниципальная материальная помощь незащищенным соцслоям;
  • выручка от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве овощей/фруктов, продукции животноводства;
  • прочее.

Таким образом, физически применить имущ.вычет возможно, если у его получателя имелись доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 (то есть трудовые заработки, продажа имущества, сдача жилья в наём, получение выигрышей по лотереям (не рекламно-стимулирующие) и пр.).

Факт уплаты других налогов (транспортный, имущественный, земельный и т.п.) не связан с НДФЛ и никак не влияет на налоговычет.

За какой период получается вычет

Возмещение налога производится сразу за четыре года:

  • за тот год, когда приобретена недвижимость (оформлено право собственности, либо подписан акт приема-передачи (при долевом участии в строительстве);
  • плюс три года (следующих друг за другом), до года покупки жилья.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 г. Соответственно в 2018 г. он может подать декларацию за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Использовать или нет для вычета 3 предшествующих года пенсионер решает сам. Можно использовать не все три, а 1 или 2 года — это по желанию.

Если воспользоваться переносом остатка на предшествующие 3 года, то остаток переносится от одного года к другому в четком хронологическом порядке (хаотично в случайном порядке брать года для возмещения нельзя).

Пример: приобретен жилой дом в 2016 г. В 2017 подается декларация и подтверждается вычетное право за 2016 г., но физлицо не получает его в полном лимите. Не взирая на то, что оно должно отдекларировать свои доходы за 2015-2013 г.г., налогоплательщик, игнорируя отчетность за 2015 г., подает декларацию за 2014 г., так как в этом году он получил достаточный доход, чтобы исчерпать лимит по вычету. Так не положено.

Трехлетка отсчитывается от года, в котором впервые будет заявлен вычет, но не когда куплена недвижимость или проведена оплата за жилье или в другие периоды.

Допустим, гражданин приобрел квартиру в 2015 г. и, если он обратился в 2016 г. с полным пакетом документов, то мог бы получить возврат за 2015 — 2012 г.г. Однако он промедлил и обратился лишь в 2017 году. Соответственно, у него будет право на возмещение по 2016, 2015, 2014, и 2013 г.г. Как видно, двухгодичная задержка привела к сгоранию двух лет.

Перенос на поздние периоды

Если остаток не исчерпать за основной год и три предшествующих, то, как и обычный плательщик налогов, пенсионер вправе довыбрать налог в грядущих годах.

Если есть другие вычеты

В одном году можно применять несколько видов вычетов (в том числе и социальный, и стандартный).

Чаще случается сочетание квартирного (имущественного) и социального. Они по своей природе схожи, поэтому их одновременное применение допускается (так сказать, на конкурентной основе), они суммируются.

Пример: в 2017 г. приобретена квартира стоимостью 1,2 млн. руб., гражданин пенсионер и единственный его доход — сдача внаем собственной недвижимости. В этом же году была платная хирургическая операция, расходы на которую составили 18 тыс. руб. По итогам 2017 г. гражданин получил доход, облагаемый НДФЛ от аренды недвижимости, в сумме 300 тыс. руб., то есть обязан уплатить налог в размере 39 000 руб. В декларации за 2017 год указывается облагаемый доход, налог к уплате составляет 39 000р. Вычет на квартиру и лечение получить можно, но не более суммы налога, подлежащего уплате (39 тыс.). Учитывая вычет на приобретение жилья, налога к уплате не будет (2300 руб. (13% вычет на лечение) и 36 700 руб. — имущественный вычет). Декларация подается, налог равен нулю.

Вычетные суммы можно сочетать в разных пропорциях, по усмотрению заявителя. Рационально (но не во всех случаях) пытаться применить полностью соц.вычет, так как его остаток, в отличие от имущественного, не переносится на следующие годы, а сгорает.

Куда обращаться

В ИФНС:
  1. Если есть постоянная прописка — в территориальную инспекцию по месту жительства;
  2. Если нет постоянной прописки, только временная — в ИФНС по адресу временной прописки;
  3. Если данных о плательщике в ФНС нет, то нужно писать заявление. Пока не закончится регистрация гражданина в ИФНС, заявить на возврат налога не получится. Но, как правило, регистрация в инспекции производится налоговой самостоятельно (по данным из паспортно-миграционной службы);
  4. При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет значиться плательщик налога;
  5. В исключительных случаях, когда физлицо не имеет ни постоянную, ни временную прописку, заявить о своём праве на возврат налога можно в налоговую, на территории которой находится недвижимость.
К работодателю:

Законом предусмотрена возможность получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (но это не касается неработающих пенсионеров). Но работодатель не в силах вернуть налог из бюджета за предшествующую трехлетку. За этими суммами нужно обращаться самостоятельно в инспекцию в обычном порядке.

Как подать декларацию в налоговую

В настоящее время существует три варианта сдачи вычетной документации.

«Живая» явка в налоговую

Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС. Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС подскажет номер/расположение окна). При таком способе, сдающий документацию, берет с собой и копии (которые передает в налоговую) и подлинники (которые просто показывает специалисту для удостоверения копий).

По требованию гражданина инспектор обязан поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, текущая дата) о принятии декларации на её копии. Чтобы не возникало организационных вопросов, следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС, другой для отметки заявителю), можно вообще представить опись всего пакета, на котором распишется сотрудник ФНС.

Данный способ удобен тем, что при сдаче-приемке инспектор может указать на недостатки, которые можно исправить тут же или в ближайшее время, не оттягивая решение вопроса.

Почтовое отправление

Вычетный комплект можно сдать, направив в адрес инспекции, заказное письмо с описью вложения. При этом доставку осуществляет любое почтовое учреждение (почта России, курьерские службы и др.). Датой предъявления в ФНС будет считаться дата, стоящая в почтовой квитанции. Направляемый комплект следует представлять в нотариальных копиях (это обеспечит достоверность документов и снимет множество вопросов у ИФНС). При этом копии документов на квартиру подаются единовременно в первый раз обращения за вычетом.

Через Интернет

Обращаться можно и в электронной форме. Успешно сделать это можно в «личном кабинете» на сайте ФНС. Причем можно отправить не только декларацию 3-НДФЛ, но и заявление на подтверждение вычета, заявление на возврат налога и приложить копии электронных документов. Отправка производится с помощью электронной подписи (если у налогоплательщика отсутствует свой многопрофильный сертификат ключа проверки электронной подписи, то на сайте налоговой службы можно заказать электронную подпись для налогового документооборота).

В отличие от возможностей личного кабинета сайта ФНС, заявить вычет через сайт госуслуг нельзя, есть только возможность отправки подоходной декларации.

Какие документы

Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:

  • Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
  • Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
  • Справка 2-НДФЛ. Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
  • Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
  • Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о государственной регистрации. Без этого они ничтожны, к учету не будут приняты.
  • Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
  • Свидетельство/выписка о праве собственности.

До 15 июля 2016 г. право подтверждалось свидетельством. Позже (в том числе в настоящее время) свидетельства не выдают, их заменила выписка из реестра прав на недвижимость (проще выписка из РПН). Поэтому если сделка совершена до июля 2016 года и собственнику выдано свидетельство о праве собственности, то в ФНС представляется это свидетельство, если после указанного периода, то выписка из РПН.

Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется (достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт), соответственно, и удостоверяющие собственность свидетельство/выписка не нужны.

Подробнее о документах для вычета читайте .

Особенности заполнения декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ

Существует два способа заполнения декларации: на бумажном бланке или с помощью специальной программы, с последующим распечатыванием на бумаге (либо сохраняется в электронном виде для представления в таком виде в ИФНС).

Многие инспекторы косо поглядывают на бланковые 3-НДФЛ. Хоть и законодательством такой вид деклараций считается допустимым, все равно с ней возникают трудности. Во избежание лишних споров и проблем проще изготовить 3-НДФЛ при помощи программы. Поэтому ниже речь пойдет о программной декларации.

Вначале следует скачать программу. Без всяких трудностей это можно сделать на сайте ФНС.

Скачивать нужно не последнюю версию программы, а версии деклараций за те годы, по которым будет представляться отчет. То есть если возмещаются средства за 2017 г., то нужно скачать и заполнять «Декларация 2017», если учитываем доходы и формируем остатки вычета за 2016 г. — скачиваем «Декларация 2016» и т.п.

Далее важен сам порядок заполнения. Так как пожилые лица предоставляют сразу несколько деклараций (за год, в котором возникло право на вычет и предыдущие три), то следует соблюсти последовательность переноса вычетного остатка из года в год. Составление 3-НДФЛ начинается с более позднего времени и регрессно следует оформлять декларации и переносить остаток к более ранним годам.

Например, сделка совершена в 2017 г. Сначала оформляется декларация за 2017 г., если образуется остаток (вся сумма налог не выбрана), то составляется за 2016 г., потом за 2015 г. и т.д.

Внесение данных в декларацию производится на основании первичных документов по сделке (договор купли-продажи, акт приема-передачи), сведений об объекте недвижимости из Росреестра (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности), личного паспорта гражданина, справок от работодателя (справка 2-НДФЛ), то есть из тех документов, которые будут входить в сдаваемый пакет документации.

Особых затруднений с заполнением 3-НДФЛ нет. Главное не запутаться с переносом остатков вычета. От общей суммы причитающегося возврата отнимается налог, плаченный в году, когда возникло право на возмещение (оформления собственности). От полученного результата отнимается налог, уплаченный в ближайшем нисходящем году, потом размер налога очередного года и так по цепочке 4 года.

Общая сумма вычета отражается в строке «1.12» листа «Д1». А остатки указываются в строках «2.10» (если вычет производится и/или по процентам кредитных договоров — «2.11») листа «Д1» декларации.

Пенсионер-налогоплательщик единовременно формирует остаток за 4 года (в котором возникает право на возврат НДФЛ и три предшествующих года), одновременно представляя в налоговую 4 соответствующие декларации. Если остаток не будет сведен к нулю, то продолжать выбирать можно в предстоящих (будущих) периодах.

Пример: квартира куплена в 2016 г. за 1,5 млн. руб. Лицо получало доходы и уплачивало налоги в следующих размерах: в 2013 г. НДФЛ был 35000 руб., в 2014 г. — 39 000 руб., в 2015 г. — 34 000 руб., в 2016 г. – 42 000 руб. От суммы покупки оно вправе получить вычет в сумме 195 000 руб. (1,5 млн. Х13%). За указанные периоды (2013- 2016 г.г.) собственник получил возмещение в сумме 150 000 руб. (35 тыс.+39 тыс.+34 тыс.+42 тыс.). Остаток в размере 45 тыс. руб. (195 тыс. – 150 тыс.) пенсионер сможет получить в следующих нологогодах, начиная с 2017 и далее. Допусти, в 2017 г. НДФЛ был равен 30 тыс. руб., а в 2018 г. – 33 000 руб. Соответственно за эти два года остаток будет довыбран.

Если в определенном чередующимся году не было дохода, то налогоплательщик может не подавать нулевую декларацию, а перескочить с года на год. Таким образом, вместо 4 деклараций можно предоставить меньшее число.

В случае если одновременно заявляются другие вычеты по НДФЛ (социальный, стандартный), то они указываются в одной декларации. Для этого на странице «Вычеты», кроме имущественного выбираются соответствующие листы «Стандартные» и/или «Социальные» и заполняются по необходимым реквизитам.

Случается, что какие-либо вычеты уже своевременно заявлялись и получались возвратные суммы. Тогда заявлять о «квартирном» возмещении придется в, так называемой, уточняющей 3-НДФЛ. О том, что она уточняющая можно судить о цифрах в графе «Номер корректировки» на титульном листе (первоначальная декларация имеет цифру «0», все остальные цифры говорит о количестве уточнений, допустим, ставим 1 значит корректировка всего одна, если ставим 2 значит отчет корректируется уже второй раз и т.д.).

Когда заполняем уточненную декларацию, то с первоначальной переносим данные и дополняем новыми данными (из-за которых корректируемся).

Следует знать, что если допустимый годичный размер возмещения уже исчерпан предыдущим вычетом (принято решение и получены деньги), то перераспределить полученные средства нельзя.

Например: в 2015 г. физлицо получило из бюджета в счет социального вычета 15 т.р., а в 2016 г. – 20 т.р. В 2017 г. купило жилой дом за 2 млн. руб. Налогоплательщик имеет постоянный одинаковый доход за указанные периоды и уплачивал НДФЛ по 45 т.р. ежегодно. Имея намерения возместить средства по имущественному вычету, физлицо может за 2017 г. получить 45 т.р., за 2016 г. – 25 т.р. (45 т.р. – 20 т.р.), за 2015 г. – 30 т.р. (45 т.р. – 15 т.р.).

Инструкция по пользованию программой для заполнения 3-НДФЛ .

Заявление на вычет

Официально это заявление называется «О возврате суммы излишне уплаченного налога». Оно имеет строгую форму (не составляется в свободной форме), предусмотренную приложением №8 к приказу ФНС России №ММВ-7-8/90@ от 30.03.2015 г.

Заявление составляется очень просто. Достаточно заполнить реквизиты бланка, где все графы понятны. Перед собой нужно иметь паспорт, реквизиты своего банковского счета, составленную декларацию и знать несколько иных значений (КБК, номера статей налогового кодекса и пр.).

За каждый год заполняется отдельное заявление, то есть заявление не общее (не единое) за все время. Таким образом, если заявитель будет сразу подавать 4 декларации (основную и за 3 предшествующих года), то и заявлений должно быть тоже 4 штуки.

Инструкция по заполнению заявления

  1. Территориальная налоговая, в которую сдается пакет документов на вычет;
  2. ФИО, ИНН, адрес (согласно прописке), контактный телефон налогоплательщика;
  3. Всегда указывается эта норма закона;
  4. Указывается год, за который возмещается налог;
  5. Неизменяемый показатель для любого налогоплательщик, независимо от региона;
  6. Такой же как и в декларации;
  7. Такая же как и в декларации;
  8. В подавляющем большинстве случаев именно так называется банковский счет налогоплательщика;
  9. Реквизиты можно заказать в обслуживающем банке;
  10. Обязательно кроме ФИО указать полные реквизиты паспорта;
  11. Лучше ставить дату такую же какая и в декларации.

Проблемы с передачей документов

Как показывает опыт, документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС производит предварительную проверку документации, что позволяет оперативно устранить недочеты на месте, а если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Часто сроки одобрения и выплаты имущественного вычета нарушаются. Для защиты своих прав следует четко фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла в последующем манипулировать датами по своему усмотрению). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Обычно её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2018 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2016 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2018 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы воспользоваться льготой, недостаточно обрести статус пенсионера. Нужно сообщить в налоговые органы о своем желании воспользоваться льготой по налогу на имущество. В какой форме это нужно сделать и какие документы представить контролерам, расскажем в следующем разделе.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Освободиться от имущественного налога автоматически при выходе на пенсию не получится. Такого бонуса налоговое законодательство не предусматривает. И возникает вопрос: как оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость?

Налоговая льгота на недвижимость пенсионеру назначается после подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов.

Такой порядок предусмотрен в письме ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@.

Какие письма ФНС помогут заполнить 6-НДФЛ, узнайте

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по .

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Оплата налогов пенсионерами за недвижимость

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *